Viele Unternehmer sind überzeugt:

„Beim E-Auto fällt kein Sachbezug an – also brauche ich auch kein Fahrtenbuch mehr.“

Genau dieser Gedanke führt in der Praxis immer öfter zu Problemen.

Denn auch wenn der Sachbezug derzeit entfällt, heißt das nicht, dass keine Nachweispflicht mehr besteht.

Und das wird oft erst bei einer Betriebsprüfung sichtbar.

Das eigentliche Risiko (über das kaum jemand spricht)

Fehlt der Nachweis über die betriebliche Nutzung, kann das Finanzamt:

• den Vorsteuerabzug streichen
• die AfA aberkennen
• Betriebsausgaben teilweise oder ganz nicht anerkennen

Das Ergebnis:

Nachzahlungen, Diskussionen und zusätzlicher Aufwand für HR und Lohnverrechnung.

Der Grund dafür liegt in zwei zentralen steuerlichen Regeln.

Zwei Regeln entscheiden über die steuerliche Behandlung

Auch beim Elektroauto gilt:

• Wie hoch ist die betriebliche Nutzung wirklich?
• Kann sie nachvollziehbar nachgewiesen werden?

Es gibt zwei klare Grenzen:

Diese beiden Schwellenwerte werden in der Praxis häufig verwechselt.

1️⃣ Mehr als 50 % betrieblich → Betriebsvermögen

Nur wenn ein Fahrzeug überwiegend betrieblich genutzt wird, gehört es steuerlich zum Betriebsvermögen.

Erst dann können typische Fahrzeugkosten wie:

• Abschreibung
• Versicherung
• Strom
• Service & Reparatur
• Leasing

voll als Betriebsausgaben berücksichtigt werden.

Ohne Fahrtenbuch fehlt jedoch der Nachweis – und genau das wird bei Prüfungen kritisch.

2️⃣ Mindestens 10 % → Vorsteuerabzug beim E-Auto

E-Autos sind zwar vom Vorsteuerabzugsverbot ausgenommen – aber nur dann, wenn sie mindestens 10 % unternehmerisch genutzt werden.

Kann diese Nutzung nicht belegt werden, geht der steuerliche Vorteil verloren.

Und hier passiert in der Praxis der häufigste Fehler:

➡️ Kein Sachbezug wird fälschlich mit „kein Nachweis notwendig“ gleichgesetzt.

Häufige Fehlannahme: Das deutsche Modell

Anders als in Deutschland gibt es in Österreich kein „gewillkürtes Betriebsvermögen“ für Fahrzeuge.

Das bedeutet:

• unter 50 % Nutzung → zwingend Privatvermögen
• keine freie Wahlmöglichkeit

Gerade Unternehmer, die deutsche Informationen lesen, liegen hier oft falsch.

Warum das Fahrtenbuch beim E-Auto wichtiger wird – nicht weniger

Paradoxerweise macht der fehlende Sachbezug das Fahrtenbuch sogar wichtiger.

Denn:

• der steuerliche Vorteil ist größer
• die Nachweispflicht bleibt bestehen
• Prüfungen schauen hier besonders genau hin

Ein korrekt geführtes Fahrtenbuch sorgt dafür, dass:

✔️ steuerliche Vorteile erhalten bleiben
✔️ Diskussionen bei Prüfungen reduziert werden
✔️ HR & Lohnverrechnung verlässliche Daten haben

Fazit

Kein Sachbezug bedeutet nicht: kein Risiko.

Das Fahrtenbuch bleibt auch beim E-Auto der entscheidende Nachweis dafür, dass steuerliche Vorteile tatsächlich zustehen. Fragen Sie hierzu ihren Steuerberater, weil nur er ihnen letztendlich dies auf Ihren Fall bezogen bestätigen kann.

💡 Praxis-Tipp

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Viele Unternehmer und Personalverantwortliche gehen davon aus, dass jede einzelne Fahrt im Fahrtenbuch mit einem konkreten Zweck versehen werden muss – egal ob Kundenbesuch, Schulung oder Materialabholung.
Diese Annahme hält sich hartnäckig, führt aber oft zu unnötigem Mehraufwand: Mitarbeiter müssen ständig das Fahrtenbuch bearbeiten, selbst wenn die Fahrt eindeutig dienstlich war.

Die Realität in Österreich

In Österreich ist der Zweck einer Fahrt kein zwingendes Pflichtfeld – er ist nur ein Indiz für den Lohnsteuerprüfer, dass es sich um eine dienstliche Fahrt handelt.
Wichtiger ist, dass das Unternehmen im Prüfungsfall schlüssig belegen kann, dass die Fahrt dienstlich veranlasst war. Das kann z. B. durch folgende Unterlagen geschehen:

• Tages- oder Wochenberichte der Mitarbeiter

• Einsatzpläne oder Auftragszettel

• Kalendereinträge oder Besuchsprotokolle

• Lieferscheine oder Bestellunterlagen

Wichtiger Hinweis: Ob die Zweckspalte tatsächlich leer bleiben darf, muss immer der Steuerberater im Einzelfall entscheiden – abhängig von den Gegebenheiten, der Branche und der Beleglage des Unternehmens.

Was das für die Praxis bedeutet

Wenn Sie diese anderen Belege sauber führen und Ihr Steuerberater grünes Licht gibt, müssen Mitarbeiter im Fahrtenbuch gar nichts bearbeiten.
Das spart Zeit, reduziert Fehlerquellen und sorgt dafür, dass das Fahrtenbuch in vielen Fällen vollautomatisch funktioniert – insbesondere, wenn es mit Plug-&-Play-Hardware und automatischer Fahrererkennung arbeitet.

Vertrauen durch Kompetenz

Damit Unternehmen auf der sicheren Seite sind, gilt: Die endgültige Entscheidung liegt beim Steuerberater – er beurteilt den Einzelfall.
Genau deshalb ist Vertrauen entscheidend:

• Der Geschäftsführer der Infostars GmbH verfügt über ein abgeschlossenes Jus-/Jura-Studium.

• Das Finanzamt Fahrtenbuch hat sich seit 15 Jahren am Markt bewährt.

• Die Infostars GmbH ist eine Unternehmensberatung und bringt neben technischer Lösung auch juristische und betriebswirtschaftliche Kompetenz ein.

So erhalten Sie eine Lösung, die nicht nur technisch stark ist, sondern auch rechtlich fundiert.

Fazit

Der Mythos ist damit entzaubert: Der Zweck im Fahrtenbuch ist kein Muss, sondern nur eine von mehreren Möglichkeiten, die dienstliche Veranlassung zu belegen. Entscheidend ist, dass im Prüfungsfall eine lückenlose Nachvollziehbarkeit gegeben ist.

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